Планируется значимая операция
У сделки заметная стоимость, нестандартная структура или существенные налоговые последствия.
Налоговые риски бизнеса
Оценка налоговых рисков для юридических лиц
Независимый анализ ситуации, хозяйственной операции или планируемого решения: где возникает налоговый риск, какие факты на него влияют и что можно сделать до принятия решения.
Квалификация
Действующий квалификационный аттестат
Профессиональный статус
Член Палаты налоговых консультантов
Направление
Налоговое консультирование юридических лиц
Подход
Независимое мнение для решения бизнеса
Когда стоит остановиться и проверить
Оценка особенно важна до решения, которое трудно откатить назад
Есть несколько вариантов
Формально решение можно оформить разными способами, но их налоговые последствия отличаются.
Уже совершена спорная операция
Нужно понять, насколько существенен риск и какие действия возможны сейчас.
Используется льгота или преференция
Важно проверить не только формальное право, но и выполнение условий, от которых зависит применение льготы.
Мнения специалистов расходятся
Бухгалтер, юрист и руководство по-разному оценивают одну ситуацию и нужен независимый налоговый взгляд.
Цена ошибки существенна
Даже небольшой шанс неблагоприятного исхода требует внимания, если финансовые последствия значимы.
Предмет анализа
Какие налоговые риски анализируются
Налоговый риск редко находится только в одной цифре или одном документе. Значение имеют условия сделки, фактическое содержание операции, документы, экономическая логика и порядок определения налоговых обязательств.
Договор и фактическая операция
Насколько условия документов соответствуют тому, что стороны действительно делают, передают, получают и оплачивают.
Деловая и экономическая логика
Почему компания выбрала именно такой вариант операции и какими обстоятельствами бизнеса он объясняется.
Первичные документы
Какие документы подтверждают реальное содержание операции, её стоимость и фактическое исполнение.
Налоговая база и порядок учёта
Как операция влияет на налоговые обязательства компании и насколько обоснован выбранный порядок отражения.
Льготы и специальные условия
Есть ли основания для применения льготы и выполняются ли условия, от которых зависит право на неё.
Взаимосвязанные стороны
Условия операций между связанными сторонами, цены и другие обстоятельства — когда это имеет значение для конкретной налоговой ситуации.
Содержание работы
Что входит в анализ налоговых рисков
Анализируется не документ сам по себе, а налоговая ситуация целиком: что компания планирует или уже сделала, как оформлена операция и какие фактические обстоятельства влияют на налоговую позицию.
Объём документов определяется задачей.
Отправлять весь архив бухгалтерии
до первичного обсуждения не требуется.
01
Договоры
Основной договор,
приложения,
дополнительные соглашения
и существенные условия операции.
02
Первичные документы
Акты, накладные, счета
и иные материалы,
подтверждающие исполнение операции.
03
Расчёты
Цена, налоговая база,
порядок расчётов
и возможные налоговые последствия.
04
Фактические обстоятельства
Кто и что делает фактически,
какие ресурсы используются,
кто участвует
и как исполняется операция.
05
Бизнес-контекст
Цель решения,
альтернативные варианты,
история ситуации
и существенные обстоятельства бизнеса.
06
Налоговая позиция
Насколько выбранный подход
обоснован с учётом
законодательства,
документов и фактов.
Конкретный перечень материалов и глубина анализа согласовываются до начала работы.
Результат оценки
Что получает компания по результатам оценки налоговых рисков
Итог анализа должен помогать принять решение, а не просто фиксировать, что в ситуации существует неопределённость.
Где возникает риск
Какие конкретные элементы операции или решения требуют внимания.
Почему он возникает
Какие нормы, фактические обстоятельства или документы создают спорную позицию.
Возможные последствия
Как ситуация может повлиять на налоговые обязательства и позицию компании.
Что укрепляет позицию
Какие документы, обстоятельства и подтверждения имеют значение.
Что можно изменить
Какие действия, документы или варианты решения стоит рассмотреть дальше.
Результат — понятная налоговая позиция, на основании которой руководство может принимать решение.
Обсудить ситуацию
Независимое налоговое мнение
Татьяна Гаврис — налоговый консультант для юридических лиц
Налоговый риск рассматривается не изолированно от бизнеса, а в контексте фактической ситуации, документов и решения, которое предстоит принять компании.
Действующий квалификационный аттестат
Член Палаты налоговых консультантов
Направление консультирования — юридические лица
Практический опыт предпринимательства и управления бизнесом
Как проходит работа
От вопроса бизнеса — к налоговой позиции
Вы описываете ситуацию
Достаточно объяснить, что произошло или планируется и какое решение нужно принять.
Определяем объем
Уточняем вопрос, необходимые документы, формат результата и стоимость.
Анализируем
Сопоставляем законодательство, документы и фактические обстоятельства.
Формируем вывод
Определяем спорные места, возможные последствия и варианты дальнейших действий.
Обсуждаем решение
При необходимости результат оформляется в письменной форме в согласованном объеме.
Границы оценки
Оценка проводится в пределах согласованной ситуации
Вывод зависит от предоставленных документов и фактических обстоятельств. Задача анализа — выявить существенные налоговые риски, объяснить их причины и сформировать обоснованную позицию для дальнейшего решения бизнеса.
Стоимость
Цена зависит от масштаба риска, а не от количества страниц
Конкретная ситуация
Оценка одного налогового вопроса с анализом документов
от 400 BYN
Подходит, когда нужно оценить конкретную операцию, решение или уже выявленный риск.
Оценить задачуКомплексная задача
Несколько операций, большой пакет документов или взаимосвязанные вопросы
Индивидуально
Сначала определяется объем анализа, необходимые материалы и формат итоговой позиции.
Обсудить задачуСтоимость и объем работы согласовываются до начала анализа. Если после первичного описания ситуации нужен другой формат консультации, это можно определить до заключения договоренности о работе.
Частые вопросы
Об оценке налоговых рисков
Что такое налоговый риск для компании?
Это ситуация, при которой выбранный порядок действий,
оформление операции или налоговая позиция
могут привести к спору,
изменению налоговых обязательств
или необходимости дополнительно обосновывать позицию компании.
Можно ли оценить риск до заключения сделки?
Да. Такой момент часто наиболее удобен для анализа,
поскольку условия сделки еще можно изменить,
уточнить документы
или выбрать другой вариант действий.
Можно ли проанализировать уже совершенную операцию?
Да. В этом случае анализируется,
какие риски уже существуют,
какие обстоятельства и документы важны
и какие дальнейшие действия возможны.
Чем оценка налогового риска отличается от налогового аудита?
Оценка риска может быть сфокусирована
на одной конкретной ситуации,
операции или группе взаимосвязанных вопросов.
Полный налоговый аудит предполагает
более широкую проверку учета и отчетности компании.
Какие документы нужно предоставить?
Перечень зависит от ситуации.
Чаще всего сначала достаточно
краткого описания вопроса.
После первичной оценки определяется,
нужны ли договоры, первичные документы,
расчеты или другие материалы.
Можно ли получить письменный вывод?
Да, если письменный формат необходим для задачи.
Его объем и содержание согласовываются
до начала соответствующей части работы.
Можно ли гарантировать полное отсутствие налогового риска?
Нет. Анализ позволяет выявить существенные риски,
оценить обстоятельства
и сформировать более обоснованную позицию,
но не может гарантировать отсутствие
любых будущих вопросов со стороны контролирующих органов.
Сколько стоит оценка налогового риска?
Анализ конкретной ситуации с документами —
от 400 BYN.
Комплексные задачи оцениваются индивидуально
после определения объема работы.
Оценка налогового риска
Не обязательно заранее знать, как называется проблема
Опишите ситуацию обычными словами: что произошло или планируется, что вызывает сомнение и какое решение необходимо принять. Формат анализа можно определить после этого.
